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养老金制度结构调整: 从“三支柱”到“两账户”

养老金制度结构调整:从“三大支柱”到“两个账户”

[总结国际养老金制度改革经验,任何单一的依靠公共养老金或私人养老金的养老金制度都难以应对人口老龄化等经济社会发展变化带来的挑战,有必要完善养老金管理体制和运行机制。总的来说,在完善“三大支柱”养老金制度建设的基础上,应重点管理两个账户:虚拟权益记录和现收现付的法定计划养老金账户;在实际账户基础上运作并接受固定付款的私人养老金账户。]

在世界各国的经济发展过程中,国家干预主义和经济自由主义总是交替出现。养老金制度也受此影响。通过改革的经验和教训,它不断得到改进。核心内容是如何在养老金制度中分担政府和市场的责任。直到上世纪末,“第三条道路”的影响逐渐增大,主张建立国家、集体和个人的共同责任,并通过合作逐步构建多元化的养老金结构来分散养老金风险。这也是养老金“三大支柱”起源的经济基础。

所有国家的养老金制度都面临许多挑战。

回顾130多年来各国养老金制度改革的历史,我们在政府、雇主和个人之间的博弈与合作中寻找责任的边界,最终形成了三种养老金制度的两种类型:一种是法定政府养老金计划,也称为公共养老金计划和第一支柱养老金计划;第二类是有两种由非政府组织依法组织的合格计划,即第二支柱的雇主养老金计划和第三支柱的个人养老金计划,也称为私人养老金计划。在此基础上,产生不同类型的组合。

1994年,世界银行在其《应对老龄化危机:保护老年人与促进经济增长的政策》报告中首次提出了三支柱养老金体系结构的政策建议。主要观点是,强制性公共养老金计划用于克服贫困,强制性和自愿性私人养老金计划用于改善老年人的生活。它还倡导政府以“三大支柱”的理念构建自己的养老金体系。

公共养老金的特点包括:(1)征收税费的国家立法;(2)政府担保,财政垫底,建立虚拟权益型统筹账户;(3)现收现付,福利确定;(4)受经济水平和人口结构的影响,需要进行精算管理;(5)没有个人账户,也没有积累要求,以支持固定收入。

私人养老金制度下雇主养老金计划和个人账户养老金储蓄的特点:(1)有法可依,政府的法律责任是延期或减税,建立监管机制,将私人养老金从不合格变为合格;用人单位的法律责任包括覆盖全体员工、公平缴费、做好员工教育和信息披露、依法管理养老基金。除了参加雇主的养老金计划,个人还可以自愿建立储蓄账户;(2)实现政府、用人单位和职工三方共赢,促进社会公平、企业劳动关系和谐,提高职工养老金水平,抵御快速老龄化进程对公共养老金体系的侵蚀;(3)建立个人账户积累制度,并操作市场,以自担风险留出收入和支持。

近年来,全世界的养老金体系都面临着许多挑战。首先,人口老龄化的加深给各国的养老金制度带来了巨大负担,尤其是现收现付制的第一支柱。第二,自1970年代以来,许多国家的经济增长率呈波动下降趋势,对养老金制度的长期可持续性构成挑战。第三,在信息社会,高科技企业结构小型化和人员流动性强的趋势要求更灵活的养老金制度和管理方法来适应这些变化和需求

第三,在超老龄化社会时期(65岁以上人口占20%),强调社会合作和养老金缓收,政府养老金替代率下降,雇主养老金增速放缓,个人养老金蓬勃发展。

在养老金制度不断改革和探索的过程中,出现了三支柱养老金的趋势,其中私人养老金发挥了突出的作用。其中,在美国养老金体系中更为明显。

中国的养老金制度改革迫在眉睫。

中国于1991年发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》,提出逐步建立基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险相结合的多层次养老保障体系,并明确了三支柱养老体系的概念。1997年,城镇企业正式建立了社会统筹和个人账户相结合的统一养老保险制度,并在进入老龄化社会之前建立了第一个支柱养老保险制度。2004年《企业年金试行办法》的颁布,明确了企业在养老保险制度建设中的社会责任,也标志着第二支柱自愿合格养老保险建设的开始。2018年,推出了递延税类商业年金保险,并正式建立了合格的个人养老储蓄第三支柱。

中国现行的养老金制度遇到了一系列问题。城镇职工基本养老保险率高,个人账户被占用,特别是企业职工养老保险制度。如果扣除财政补贴,系统支持率将继续下降,2018年达到2.55: 1。企业年金刚刚生效。企业年金发展缓慢,参保人数比上年仅增长2.45%,覆盖率仅为6.55%。个人养老金与合同保险不匹配,尚未建立。特别是,基本养老保险是“唯一一个”不能支持老龄化挑战的保险。公共养老金的高缴费率对私人养老金制度具有挤出效应,阻碍了三大支柱的均衡发展。

在美国的三支柱养老金体系中,第二大支柱职业养老金占总资产的54.69%,第三大支柱个人养老金也占35.69%,最后公共养老金只占9.62%。相反,在中国的养老金体系中,第一支柱承担了大部分养老金责任,占养老金总资产的近80%,第二支柱仅占20%,第三支柱几乎为零,养老金总额10.12万亿元仅占美国养老金积累30.15万亿美元的4.8%。

中国的养老金体系在充足性、效率和可持续性方面面临问题。1963年是新中国成立后的第二个生育高峰。三年内近3000万人的退休潮将对国家基本养老保险制度产生巨大影响。体制改革迫在眉睫。因此,迫切需要实现国家基本养老保险总体规划,促进企业年金发展,将各种个人养老金账户纳入国家个人养老金计划。

在设计企业年金计划时,是基于激励与约束相结合,并设定了企业缴费权益的归属条件,这限制了许多企业人员的流动性。一些中小企业和小微企业在启动建立企业年金制度方面成本较高,包括支付成本和选择受托人,且积极性不高。对员工的激励机制一般以当期奖金的形式体现。

目前,我国有大量的中小企业和服务型企业,其特点是人少、流动性强。它们包括高科技互联网和高科技企业,以及以服务为导向的企业,如快递和快递。如何为这类企业建立一个公平、可持续的养老金制度,值得关注和实施。然而,目前,第一支柱和第二支柱适用于相对稳定和可持续的企业和具有一定缴费能力的个人,而第三支柱的个人养老金计划由于其账户的开放性和灵活性,可以收取各种缴费,可以中断,便于携带,并具有足够的透明信息披露,因此

在1974年引入《雇员退休收入保障法》之后,美国鼓励建立带有税收优惠的雇主养老金计划(如401千英镑)。一方面,美国认为它无法平衡大量低收入的非正规工人。另一方面,由于部分企业员工流动性大,为了确保员工在转岗或终止计划时不会改变养老金计划的税收优惠待遇,有必要为每位员工开设一个通用的“个人退休账户”,以便随时接收各种雇主养老金计划的“转移”资产。于是,递延税美国个人退休账户(传统个人退休账户)应运而生。后来的罗塞拉计划满足了预期退休税率较高的人的养老金需求,打开了传统退休计划的额度限制,吸引了中高收入者加入并有更多的缴费基金进入养老金市场。上述经验对解决企业年金发展缓慢、构成个人年金第三大支柱的问题具有借鉴意义。

完善养老金管理制度和运行机制

总结国际养老金制度改革的经验。任何依赖公共养老金或私人养老金的单一养老金体系都无法应对人口老龄化和其他经济社会发展变化带来的挑战。养老金管理体制和运行机制有待完善。总的来说,在完善“三大支柱”养老金制度建设的基础上,应重点管理两个账户:虚拟权益记录和现收现付的法定计划养老金账户;在实际账户基础上运作并接受固定付款的私人养老金账户。

首先,我们需要进一步完善我国的第一支柱养老金制度。最初,统一账户组合模式的选择是实现代际再分配功能和激励功能的结合。然而,由于制度变迁的成本没有得到有效及时的解决,个人账户被挪用形成空账,成为困扰我国养老保险制度的一大难题,必须进行改革。现行基本养老保险的“社会统筹”部分可以独立,转化为公共养老金,形成覆盖全体公民的基本养老金。与此同时,可以实施基本改革,如国家统筹、实现养老金缴费基数和建立提前减少和延迟增加的激励性退休政策,以确保公平,同时关注系统本身的运行效率。

第二,通过税收优惠等一系列政策支持私人养老金制度的建设,通过转移将个人账户形式的各种养老金制度纳入国家个人养老金账户。资金来源包括:第一,基本养老保险制度统一账户分离后的个人账户资金可以通过增加财政投入、转移国有资本等多种渠道实现;二是强制性职业养老基金和自愿性企业养老基金;第三,城乡居民基本养老保险个人账户基金;第四种是为大量灵活的员工建立的个人账户基金,由个人出资形成。我们将尽快建立由个人主导的私人养老金计划,并给予税收优惠。与此同时,由于民营养老体系大多已经积累完毕,有必要进一步完善养老运营的产品设计和投资机制,引导更多金融机构加入养老管理行业。根据中共十九届四中全会的报告,我们需要适应互联网的趋势和创新思维,大力发展适合人口流动和灵活就业的个人养老金,不断完善个人养老金账户管理服务。资格计划下的个人养老金不仅是个人养老金资产,也是社会财富储备。这是对《国家积极应对人口老龄化中长期规划》年中共中央、国务院最近提出的“巩固社会财富储备,应对人口老龄化”的积极回应。

如果系统设计完成,个人账户养老金的运营和管理将成为财务和监管问题。可以预测,未来中国将有超过10亿人口



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